Аудит, комплексное бухгалтерское сопровождение, кадровый учет, юридические услуги

пр. андропова, д.38, к.3, оф.233

8 (495) 937-35-91

Отчетность ИП

И так, вы Индивидуальный Предприниматель (ИП)

С момента регистрации у ИП появляются обязанности по уплате налогов и взносов, а так же по регулярному предоставлению отчетности в различные организации и контролирующие органы.

В данной статье мы постарались систематизировать и максимально полно рассказать о том, что, как и когда нужно делать.

Уплата взносов в фонды.

Какую отчетность ИП нужно сдавать, куда и в какие сроки. Уплата налогов.

  • ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (без сотрудников).
  • ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (с сотрудниками).
  • ИП производит уплату НДФЛ, НДС и прочие налоги (без сотрудников).
  • ИП производит уплату НДФЛ, НДС и прочие налоги (с сотрудниками).

Уплата взносов в фонды.

Фиксированные взносы платят в:

  1. ПФРФ:
    • страховая часть
    • накопительная часть
  2. Фонды обязательного медстрахования:
    • ФФОМС (Федеральный Фонд ОМС);
    • ТФОМС (Территориальный Фонд ОМС).

Платить можно и поквартально, и один раз за год (например, в конце года), это ИП определяет сам.

Фиксированные платежи рассчитываются в зависимости от размера стоимости года страхования.

Стоимость страхового года устанавливают на начало календарного года.

Расчет фиксированных платежей ИП на 2011 год:

  • ПФ – 13 509,60 рублей (4 330 руб. х 26% х 12 месяцев)
  • ФФОМС – 1 610,76 рублей (4 330 руб. х 3,1% х 12 месяцев)
  • ТФОМС – 1 039,20 рублей (4 330 руб. х 2,0% х 12 месяцев)

ВАЖНО!!! Для тех ИП, которые хотят принять на работу сотрудников, необходимо помнить, что в этом случае нужно встать на учет и в качестве работодателя. Для этого нужно обратиться в ПФР и ФСС. С тех, кто своевременно не встал на учет, могут взиматься штрафы. Налоговые органы не регистрируют предпринимателя как работодателя.

Зарегистрироваться ИП в ФСС как работодателю необходимо в течение 10 дней после подписания первого договора с первым работником. (Штраф до 10000 руб.)

В ПФР: в течение 30 дней после подписания первого договора с первым работником. В том же отделении, где уже зарегистрирован ИП. Но теперь ИП присвоят новый номер – номер работодателя (Штраф от 5 до 10 тыс. руб.)

В случае, когда у ИП все сотрудники увольняются, ему необходимо как страхователю сняться с учета в территориальном органе ПФР (подается заявление). Снятие с учета производится только после погашения всех долгов по взносам, включая пени и сдаче всей необходимой отчетности по работникам.

Какую отчетность ИП нужно сдавать, куда и в какие сроки. Уплата налогов.

Индивидуальные предприниматели отчитываются "За себя" (отчитываясь за собственный доход) и, если есть наемные работники "За работников" (отчитываясь за доходы своих работников, при выплате заработной платы).

ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (без сотрудников).

Ежеквартально ничего не сдается. По единому налогу по УСН платятся авансовые платежи (до 25 - марта, апреля, июля, октября). Сумма единого налога по УСН рассчитывается либо как 6% с денежных средств, поступивших на расчетный счет или в кассу, либо как 15% с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой порядок налогообложения выбран.

Отчетность сдается за год:

  1. В Пенс-фонд:
    • Годовая отчетность за самого предпринимателя (РСВ-2) до 1 марта
    • Индивидуальные сведения о стаже предпринимателя (формы АДВ-6-2, СЗВ-6-1) до 1 марта
  2. В ИФНС:
    • Отчетность (декларация) по УСН до 30 апреля
    • Книгу учета доходов и расходов до 30 апреля (можно и не сдавать – зависит от инспекции).

ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (с сотрудниками).

По единому налогу ежеквартально должны делаться авансовые платежи по УСН (до 25 - марта, апреля, июля, октября) на основании самостоятельного расчета. Сумма единого налога по УСН рассчитывается либо как 6% с денежных средств, поступивших на расчетный счет или в кассу, либо как 15% с разницы между доходами и оплаченными расходами, в зависимости от того, какой порядок налогообложения выбран.

Ежемесячно уплачиваются «зарплатные» налоги на сотрудников до 15 числа следующего месяца.

  • В Пенсионный фонд - Взносы по страховой и накопительной части, ФФОМС, ТФОМС.
  • В ФСС – Взносы на обязательное соцстрахование (нетрудоспособность) и на соцстрахование от несчастных случаев на производстве»
  • В ИФНС по месту регистрации ИП – НДФЛ

Ежеквартально предоставляется

  1. В Пенсионный фонд:
    • Отчетность о начисленных и уплаченных взносах вместе с Индивидуальными сведениями до 15 числа (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) следующего месяца.
  2. В ФСС:
    • Отчетность в ФСС: форма 4-ФСС до 14 числа (до 14 апреля, 14 июля, 14 октября) следующего месяца

Ежегодно сдается:

  1. В Фонд соцстраха:
    • Форма 4-ФСС до 15 января включительно
    • Заявление на подтверждение вида деятельности, являющегося основным до 15 апреля
  2. В Пенсионный фонд:
    • Отчетность за сотрудников (РСВ-1) за весь год до 15 февраля
    • Данные по персонифицированному учету сотрудников до 15 февраля
    • Отчет за самого предпринимателя (РСВ-2) до 1 марта
    • Индивидуальные сведения о стаже самого предпринимателя (формы АДВ-6-2, СЗВ-6-1) до 1 марта
  3. В ИФНС:
    • Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января
    • По УСН декларация до 30 апреля;
    • По требованию налоговой книга учета доходов и расходов (до 30 апреля);
    • Сведения о доходах выплаченных сотрудникам (2-НДФЛ) до 1 апреля.

ИП производит уплату НДФЛ, НДС и прочие налоги (без сотрудников).

Ежеквартально платятся авансовые платежи по НДФЛ в следующем порядке:

  • за январь - июнь - до15 июля текущего года платится половина годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль - сентябрь - до 15 октября текущего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь - декабрь - до 15 января следующего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей.

Платежи делаются на основании налоговых уведомлений.

По итогам года на основании сданной декларации 3-НДФЛ (см. ниже) уплачивается НДФЛ до 15 июля на основании налогового уведомления.

Ежеквартально в ИФНС предоставляется

Декларация по НДС до 20 числа (до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября) следующего месяца и уплачивается налог по НДС.

За год

  1. В ПФ РФ:
    • Отчетность об уплаченных взносах за себя форма РСВ-2 до 1 марта
    • Индивидуальные сведения о стаже за себя РФ до 1 марта
  2. В ИФНС:
    • Среднесписочная численность работников до 20 января

Если ИП на Обшей системе налогообложения (ОСНО) с сотрудниками.

Ежеквартально платятся авансовые платежи по НДФЛ в следующем порядке:

  • за январь - июнь - до15 июля текущего года платится половина годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль - сентябрь - до 15 октября текущего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь - декабрь - до 15 января следующего года в размере четверти годовой суммы авансовых платежей.

Платежи делаются на основании уведомлений из налоговой.

По итогам года на основании сданной декларации 3-НДФЛ (см. ниже) уплачивается НДФЛ до 15 июля на основании налогового уведомления.

Ежемесячно уплачиваются «зарплатные» налоги на сотрудников до 15 числа следующего месяца.

  • В Пенсионный фонд - Взносы по страховой и накопительной части, ФФОМС, ТФОМС.
  • В ФСС – Взносы на обязательное социальное страхование (нетрудоспособность) и от несчастных случаев на производстве»
  • ИФНС – Налог на доходы физ. лиц НДФЛ

Ежеквартально

  1. В ПФ РФ сдается следующая отчетность ИП
    • Отчетность о начисленных и уплаченных взносах, форма РСВ-1.
    • Индивидуальные сведения до 15 числа (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) второго месяца, следующего за соответствующим кварталом.
  2. В ФСС РФ
    • Отчетность ФСС: форма 4-ФСС до 14 числа (до 14 апреля, 14 июля, 14 октября) следующего месяца
  3. В ИФНС отчетность ИП следующая.
    • Сдается декларация по НДС до 20 числа (до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января) месяца, следующего соответствующим месяцем.

За год

  1. Фонд соцстраха отчетность ИП следующая
    • годовой отчет по форме 4-ФСС до 15 января включительно
    • справка с подтверждением основного вида деятельности до 15 апреля
  2. В Пенсфонд РФ
    • годовой отчет за сотрудников (РСВ-1) до 15 февраля
    • сведения по персонифицированному учету за сотрудников до 15 февраля
    • Отчет об уплаченных взносах за себя форма РСВ-2 до 1 марта
    • Индивидуальные сведения о стаже за себя до 1 марта
  3. В ИФНС
    • Справка (сведения) о среднесписочной численности работников - до 20 января
    • Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ до 1 апреля
    • Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) - до 30 апреля года следующего за истекшим.
    • Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) – в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода.

Комплексное бухгалтерское сопровождение ИП от 900 P / месяц
Забудьте о бухучете! Думайте о бизнесе!

Последние новости об учете и аудите