Налоги для самозанятых граждан (на профессиональный доход) введенные 27.11.2018 г. № 422-ФЗ

 

С 1 января 2019, введен на 10 лет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (налог для самозанятых).

• Плательщиками налога могут быть ИП и физические лица
• Ставка: При работе с юридическими лицами 6%, с физическими лицами 4%
• Действует годовое ограничение по доходу для самозанятых 2 400 000 руб. в год
• Специальный налоговый режим не совместим с другими специальными режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН)
• Обязанность по уплате фиксированных взносов в ПФ РФ и ФФОМС отсутствует. (Для справки размер взносов на 2019 год для ИП в ПФ РФ составляет 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб.)
• Режим действует на территории четырех регионов: Москва, Московская обл., Татарстан, Калужская обл. (менять регион можно не чаще 1 раза в год)

 

Что нужно для регистрации

Регистрация осуществляется онлайн через приложение "Мой налог" (доступно в Google Play или App Store). Необходимы документы:

• Паспорт для сканирования (оригинал),
• Фото на камеру телефона,
• в качестве подписи заявления, необходимо моргнуть в камеру телефона.

 

Кто не может применять специальный налоговый режим для самозанятых? (виды деятельности)

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
5. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
6. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

 

Как вести бухгалтерию самозанятым?

Отчетность самозанятыми не подается, применение ККТ не требуется. Все доходы регистрируются самозанятым самостоятельно в приложении «Мой налог», где формируются чеки (Деньги-Чек-Покупатель). Чеки передаются оплатившему контрагенту (в виде распечатки или по электронной почте).

Налог рассчитывается автоматически в приложении "Мой налог", не позднее 12 числа месяца следующего за отчетным. Налог следует оплатить не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным (можно оплатить самим распечатав квитанцию, можно привязать свой р/с для списания налога). Если оплатить несвоевременно, то начисляются пени.

 

Есть льгота - налоговый вычет в 10 000 руб. (расчет ведется накопительно в зависимости от того с кем (юридическое или физическое лицо) работает самозанятый. ИФНС рассчитывает применение льготы сама через приложение.

 

Не признаются объектами налогообложения следующие доходы (не облагается как доход самозанятых):

1. получаемые в рамках трудовых отношений;
2. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4. государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад, т.е. заказчик в данном случае будет плательщиком всех налогов в ПФ РФ И ФФОМС, а так же должен быть удержан НДФЛ. (если не прошло 2 года с момента увольнения самозанятого от бывшего работодателя, то по отношении к такому работодателю данное лицо НЕ может считаться самозанятым);
9. от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. от уступки (переуступки) прав требований;
11. в натуральной форме;
12. от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.