Налог на недвижимость в Москве. Единая сводная таблица налогов для всех организаций
Собрали информацию о налогах на недвижимость в единую таблицу. По горизонтали указаны субъекты–налогоплательщики, по вертикали – объекты недвижимости, в ячейках налогооблагаемая база и ставка налога. Данные в таблице приведены исходя из действующего законодательства на момент публикации статьи.
| Субъекты–налогоплательщики | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Объекты налогообложения | Физическое лицо, не являющееся ИП; ИП на ОСН | ИП (УСН(6%, 15%,патентная система)): в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности | Организация (УСН (6%, 15%)) | Организация (ОСН) | Юридическое лицо, не осуществляющее деятельность на территории РФ через постоянное представительство |
| Объекты налогообложения | |||||
| Офисные помещения | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стомости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Офисные помещения, включенные в перечень объектов, указанный в статье 378.2 НК РФ или находящиеся в таких объектах | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Торговые и складские помещения | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стомости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Торговые и складские помещения, включенные в перечень объектов, указанный в статье 378.2 НК РФ или находящихся в таких объектах | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Апартаменты (нежилые помещения, предназначенные для временного проживания) | 0,5% кадастровой стоимости | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стомости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Апартаменты, находящиеся в зданиях, включенных в перечень объектов, указанный в статье 378.2 НК РФ | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Апартаменты, находящиеся в зданиях, включенных в перечень объектов, указанной в статье 378.2 НК РФ, включённые в реестр апартаментов или признанные фактически используемыми исключительно для проживания; не являющиеся местонахождением организаций и не используемые в предпринимательской деятельности, не превышающие по площади 300 м2, кадастровой стоимостью не менее 100 тыс.руб. | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.); в отношении одного из объектов сумма налога уменьшается на льготу, рассчитываемую как произведение (налог)*(к1=150/площадь помещения)*к2, к1 не менее 1, в 2018 году к2=0,67 | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Нежилые помещения, облагаемые по кадастровой стоимости (перечень указан в статье 378.2 НК РФ), расположенные на нижних этажах зданий, примыкающих к зонам с интенсивным пешеходным движением (по утверждённому перечню улиц) и используемые для предоставления услуг общественного питания, бытовых, туристических, банковских услуг, торговли, исполнительской, музейной, галерейной деятельности, кинопроката** | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости, с применением коэффициента 0,1 | 1,6% от кадастровой стоимости, с применением коэффициента 0,1 | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Машино-места | 1,5% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.); в отношении одного из объектов, площадь которого не превышает 25 м2, налог уплачивается в размере 0,067 исчисленной суммы | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Машино-места, включенные в перечень объектов, указанный в статье 378.2 НК РФ или находящихся в таких объектах | 0,1% от кадастровой стоимости | 1,6% (2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Жилые дома, квартиры, комнаты, комплексы, включающие жилые дома, хозяйственные постройки, расположенные на приусадебных, дачных, садовых и огородных участках (если площадь каждой хозяйственной постройки не превышает 50 м2) | По прогрессивной ставке в зависимости от кадастровой стоимости объекта (0,1 — 0,3%, 2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве основных средств | По прогрессивной ставке в зависимости от кадастровой стоимости объекта (0,1 — 0,3%, 2,0% в случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн. руб.) | не облагается | 1,6% (в 2018 году и позднее) (облагается по истечении двух лет со дня принятия к учёту) | 1,6% (в 2018 году и позднее) (облагается по истечении двух лет со дня принятия к учёту) | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Объекты незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом | 0,3% от кадастровой стоимости объекта | не облагается | не облагается | не облагается | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Объекты незавершённого строительства в иных случаях | 0,5% кадастровой стоимости | не облагается | не облагается | не облагается | 1,6% от кадастровой стоимости |
| Иные объекты недвижимости | 0,5% кадастровой стоимости | не облагается | не облагается | 2,2 % от остаточной (по данным бухучета) стоимости | 1,6% от кадастровой стоимости |
